小规模开的专票税费如何做分录

发表于 : 2020-07-31 09:27:12 分类 : 会计实务
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小规模开的专票税费如何做分录?

:借:应收帐款

货:销售收入

货:应交税金-应交增值税

借:应交税金-应交增值税

货:银行存款(或库存现金)

缴纳地方税种时:

借:税金及附加

贷:银行存款或库存现金

相关案例

我公司是从事鉴证咨询业的小规模纳税人,这个月开具了咨询费7210元的增值税专用发票,这个如何做账?

答:1、假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人,8月取得收入价税合计7210元,并开具增值税普通发票,在确认收入时:

借:银行存款7210

贷:主营业务收入7000

应交税费--应交增值税(销项)210

2、假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人8月取得收入7000,并开具增值税专用发票,注明税额210元,在确认收入时:

贷:主营业务收入 7000

温馨提示:实际上小规模纳税人开专票和开普票做账时一样的,对于取得的含税价收入,首先进行价税分离,然后分别按金额和税额做账。

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