-
合同违约金可以税前扣除吗,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,一定要明白合同违约金属于经济行为,可以在所得税前扣除。如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。
合同违约金可以税前扣除吗
答:根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
原因如下:
依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。
根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明:《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。
根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断,具体可分为两类,一类为行政性罚款,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的,需要在企业所得税税前调增。
另一类是经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业经营活动中的违约行为进行惩罚,比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的,无需在企业所得税前调增。
即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。
违约金应当开具何种票据,如何做财税处理
1、对于不属于价外费用的违约金,由于不是增值税或营业税的应税行为,根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。因此对于不属于价外费用的违约金,不开具发票,收取违约金的一方可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据。对于此类违约金,收取违约金一方应当确认为营业外收入,支付违约金一方应当确认为营业外支出,必须取得由收取方提供的合法、合理的依据,借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进行会计及税务处理。比如法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的合同协议、付款证明等等,以作为企业所得税税前扣除的扣除凭证。
2、对于属于价外费用的违约金,应当根据应税行为的不同,收款方将违约金作为合同价款的一部分,开具发票给付款方。收款方确认为营业收入,付款方确认资产成本或成本费用列支。
以上就是关于合同违约金可以税前扣除吗的详细介绍,更多与合同违约金有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。
- 上一篇:发票上的银行账户是基本户吗
- 下一篇:没有采购发票需不需要结转成本
-
合同违约金计入什么会计科目
如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,则此违约金不属于生产经营收入的业务往来结算,根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,不需要开具
-
企业收到了违约金应该如何进行账务处理
企业收到了违约金应该如何进行账务处理,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。因此,对于企业收到了违约金的账务处理,可以这样处理:企业所得税处
-
赔偿款和违约金的开票方法
赔偿款和违约金的开票方法,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。答:客户支付赔偿款(增值税纳税义务已发生),我公司以生产销售气体为主,销
-
租赁违约金入什么会计科目
租赁违约金入什么会计科目,关于会计科目的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。违约金计入营业外支出,所得税上可扣除,不得扣除罚款罚金。支付租
-
企业之间的违约金怎么处理
企业之间的违约金怎么处理,每个企业都离不开会计,在企业里做会计,免不了遇到各种问题,下面一起来看看本文的问题如何解决。借:营业外支出贷:银行存款或库存现金企业发生的罚款支出、
-
收到的开发商违约金是否缴纳个税
收到的开发商违约金是否缴纳个税,关于个税的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问
-
逾期付款违约金分录怎么做
逾期付款违约金分录怎么做,关于分录的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。逾期付款违约金分录怎么做?答:逾期付款违约金分录借:银行存款贷:
-
收取的违约金能否作销售收入处理
收取的违约金能否作销售收入处理,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。收取的违约金能否作销售收入处理【问题】我公司在购买货物时发现所购货物有
-
违约金进项税可以抵扣吗及违约金抵扣注意事项
违约金进项税可以抵扣吗及违约金抵扣注意事项,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。违约金进项税可以抵扣吗及违约金抵扣注意事项答:凡是违反法律、
-
违约金的纳税账务处理
违约金的纳税账务处理,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。违约金的纳税账务处理答:根据税法的规定,纳税人收取的违约金,应当作为价外收费,一并计入应