出口货值抵扣的税额处理

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出口货值抵扣的税额处理,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。

货值一般情况下是指实际成交价格。向海关申报时应以实际成交价格申报,报高或报低不但违反海关规定,而且对自己公司的外汇和税务方面有影响。

企业进料加工项下进口付汇如果存在以出口货值抵扣的情况,并因此影响到该企业相关监测指标时,如存在以出口货值抵扣的情况,特别当进口和出口可能跨越几个月度甚至跨年度的情况下,势必会对该企业的资金流和货物流的匹配产生较大影响,造成资金货物比指标偏低。针对该类情况,如果进料加工抵扣行为在12个月之内完成的,建议无须进行报告;如果抵扣行为的时间跨度超过12个月且抵扣金额超过1万美元的,建议可以根据实际情况,主动做好相关差额报告。

出口退税进项税额转出的形成:出口收入*(征税率-退税率)。

由于出口退税是针对进项税额的退税,因此,出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的,当征税率和退税率不等时,税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中,进项税额无法具体对应,因此,国家税务部门规定作上述进项税额转出。

实际报税时,进项税额填在附表二第18行。

转出的进项税额,下一步会计分录是在月末,和其他增值税贷方明细科目一起

借:应交税金——增值税——进项税额转出

贷:应交税金——增值税——未交税金

追问:

1、“出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的”,这句话不是很明白啊。

2、在作了借:销售成本 贷:应交税金——增值税——进项税额转出 后,

还要作:借:应交税金——增值税——进项税额转出

贷:应交税金——增值税——未交税金 吗?

那在交税的时候就是:借:应交税金——增值税——未交税金

贷:银行存款 了?

谢谢

追答:

1、假如:购进某批货物1000,进项税额170,加工出口货值1500,按征税率17%计算,应税额255。也就是说,此批货物进项税额170和应税额255是对应的关系。而实际退税率假如只有15%,那么退税额度为225,这样的话,与225对应的可退进项税额就不是170,而是170-(255-225)

2、从来没有做过增值税的核算吗?

进项发生时

借:原材料等

应交税金——增值税——进项税额

贷:银行存款等

销项税发生

借:应收账款等

贷:营业收入

应交税金——增值税——销项税

月末增值税余额结转

借:应交税金——增值税——销项税

应交税金——增值税——进项税额转出

贷:应交税金——增值税——未交税金

借:应交税金——增值税——未交税金

贷: 应交税金——增值税——进项税额

如果未交税金有贷方余额,表示应交税。交税时:

借:应交税金——增值税——已交税金

贷:银行存款

次月交税后结转已交税金

借:应交税金——增值税——未交税金

贷:应交税金——增值税——已交税金

此时未交税金余额为0

 

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