-
首先,了解税务部门所公布的相关政策,并确定企业所得税弥补亏损凭证的种类。在普通生产企业中,通常使用的是“获利凭证”和“弥补亏损凭证”。
其次,了解所得税年度申报工作流程,及申报期间和时间。在企业所得税弥补亏损的申报中,必须在所得税年度中用于填报的会计凭证科目,包括“弥补重要损失”、“弥补前期损失”,等相关科目,以反映企业对该项税金的计算和核对。
第三步,开立“获利凭证”或“弥补亏损凭证”以体现企业所得税弥补亏损的具体情况。其中,“获利凭证”将本年度实际获利部分计入账目,而“弥补亏损凭证”则将去年产生的亏损全部计入账目,以便企业可以减轻未来的税金负担。
最后,则是进行正确的会计分录。假设,某企业在2021年度产生了500万元的亏损,而在2022年1月份获利1000万元。因此,在进行企业所得税弥补亏损的会计分录时,需要计入“弥补重要损失”(500万元),并调整“应交企业所得税”(500万元)科目,以及将“净利润”(1000万元)对应计入到“应交企业所得税”(500万元)科目。(记账科目不一定相同,以具体业务情况而定)。
总之,企业所得税弥补亏损需要遵循的会计原则和税务规定较为严格,企业在进行该项业务操作时需要认真审慎,以防产生不必要的财务风险。正确应对、合理运用税务政策,遵守财务法规,才是企业长期稳定经营、发展的根本。
- 上一篇:企业注销股息红利所得税率
- 下一篇:开具应付票据账务处理
-
取得预收款的会计分录
企业销售货物,向购货方预收的货款,称为预收账款。当企业取得预收账款时,如何做会计分录?银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账
-
主营业务收入属于什么会计分录
按照会计制度的有关规定,对主营业务收入要进行总分类和明显分类核算,所以对发生的主营业务收入,要按照经济业务发生的时间顺序,序时编制记帐凭证,根据记帐凭证并按照销售的类别、品种,
-
稳岗补贴需要缴纳企业所得税吗为什么
稳岗补贴需要缴纳企业所得税吗?根据相关的财税规定,企业取得稳岗补贴的账款符合条件的可以将其纳入不征税处理的,否则就需要按照税法的规定缴纳企业所得税的。关于稳岗补贴账款的企业所得税相
-
小规模纳税人计提增值税的会计分录
小规模纳税人也是要缴纳增值税的,这个应该大家都知道,那么小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做呢?这里需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目
-
预付款冲账怎么做会计分录
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的
-
存货跌价准备的会计分录怎么写(账务处理分录)
为了反映和监督存货跌价准备的计提、转回和转销情况,企业应当设置“存货跌价准备”科目,贷方登记计提的存货跌价准备金额;借方登记实际发生的存货跌价损失金额和转回的存货跌价准备金额,期末
-
购买银行理财产品如何做会计分录
公司购买银行理财产品的账务处理,怎么做会计分录?公司购买银行理财产品会计分录如下所示:现在,公司购买银行理财产品这一现象很普遍,根据新的企业会计准则,理财产品应当通过“
-
计提附加税怎么写会计分录
附加税是按照增值税加上消费税的和进行计提的,地方教育费附加计提比例分别是7%、3%、2%、1%以应缴的增值税税额为计税基数分别按比例计提,就是本月应提得附加税。应交增值税有进项税
-
企业所得税的优惠政策是什么
2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面:6、非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。5、国家规划布局内的重点软件企业
-
生产成本的会计分录如何做
当制造费用结转到生产成本的时候,计入到生产成本、制造费用的科目进行核算,如果是结转到库存商品应该怎么做账呢,想知道的同学们就一起来学习一下吧。月末,需要将主营业务成本结转至本年利润