勾稽关系是什么意思（财务报表之“勾稽关系”）

1、报表内部勾稽关系

2、资产负债表同损益表之间的“勾稽关系”

3、资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”

如何看懂报表

一、报表内部勾稽关系

1、资产负债表

这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何。是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大。资产负债表最重要的“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。

公司拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是公司的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，就是公司拥有的一切。在会计上，目前公司拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

2、损益表

利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何。就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了。所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润。

3、现金流量表

这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金。

二、资产负债表同损益表之间的“勾稽关系”

资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项。资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。

首先简单解释一下，什么叫未分配利润，未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果，到最后，都要体现到未分配利润上，做个最后的了结，而其他的项目之间的关系，主要表现在表内的关系上，而不是通过表间关系现体现的。

三、资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”

资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。

什么叫现金及现金等价物？现金大家都明白，就是实实在在的钱和放在银行里的银行存款，是广义上的现金。而现金等价物就是可以把这些东西当成现金来看待的。主要包括短期投资，以及可以马上变现的长期投资等，因为它们可以随时的变成现金，可以马上在交易市场上卖了，换回现金，这个同现金没有太大的差异，除了可以从交易市场上换回现金外，几乎还可以直接做为支付手段，支付给客户，因此，在现实运作中，可以将这些东西，看成与现金一样的，在会计上，就叫现金等价物。

四、如何看懂报表

1、资产负债表

资产负债表是一张时点报表，过了这个时点，企业的资产负债情况就会不一样了，所以，拿到这张表的第一反应，就是要看一看是什么时点的报表。而中国的表结构一般是左右结构的，就是将表分成左右两个部分，将资产放在表的左边部分，右边的上半部分放负债，下半部分是权益。资产负债表示根据资产等于负债加权益这个公式进行编制的。同时，在资产负债表里，资产和负债的各自的明细项目，都是按资产或负债的流程性大小顺序来排列的，即，流动性高的放在前面，流动性差的放在后面。同理，如果一项负债，被要求兑现的时间越短，流动性就越高。流动性是资产负债表中各明细项目放置位置的一个主要依据。

资产负债表的左边，即资产类，资产被分为了流动资产，固定资产及无形资产等小类别，并分别有小计，这些反映了一个公司资产的分布形态，资产是以什么形式存在很重要，反映了资金的运用方向。再进一步的看，如中流动资产中，这些流动资产分别是以什么形式存在的，是将钱全部放在银行里，还是有多少以存货的形式放在仓库里，有多少以应收帐款的形式存在而还没有收回。将各类资产从总体到明细层层分解来看，以确定这些资产的存在形式。同时可以将几年的同类资产的金额进行比较，看看有什么变化或趋势，结合企业的行业特点，产品特点和企业规模等进行分析，可以找出你想要的信息。

在流动资产中，关注比较多的是几个项目，一个是应收款项项目（金额、长短、质量），另一个是存货项目（金额、周转），第三个是待摊费用项目（影响）。

在负债项目中需要关注，一个是应付款项（金额、时间），再一个就是未付税金（金额、税率），一个是短长期借款（金额、期限、条件） 。

在权益方面需要关注，一个是实收资本，这个项目反映的是公司所有者，二个是资本公积项目和未分配利润项目，所谓资本公积，简单的说，这些钱确定是股东或投资人的，但没有明确说明，具体哪个股东或投资人应该分多少，可以把它看成是还没有最后分配到股东或投资人自己帐上的公共的钱。

2、损益表

损益表主要说明企业税后利润产生的过程。与资产负债表是个时点报表相对应，利润表是一个时期报表，所以，拿到这张表的第一反应，就是看一看，这张表说的是哪段时期的利润。从利润表的结构来看，表的项目分为五个层次，从上到下分别是，主营业务收入，主营业务利润，营业利润，利润总额及净利润。从分析的角度来说，应该是从下向上看，首先看最后的结果，是赚了还是亏了，然后再看，是如何赚的，如何亏的。

3、现金流量表

所谓现金流量，也就是根据收付实现制反应企业在一段时期内，流入、流出企业的资金有多少、分别是从哪里流来的，又因为什么原因流出了企业，这段时期内，到底是流入企业的多，还是流出企业的多，用流入的减去流出的，结余是多少，这个结余，在财务上，我们叫现金净流量。对于企业来说，一方面要以权责发生制来编制报表，计算出利润，来看一看你有多大的赚钱的能力，同时，另一方面，也要以收付实现制来编制报表，计算出现金净流量，来看一看你未来是否有可能存活下去，活得是否潇洒。

在此要说明的是，这些流量及结余数据的多少，要具体问题具体分析，并不是说流入量及结余量越多越好。