计算提取盈余公积会计分录

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提取和支付盈余公积的会计分录分别怎么做?

一般盈余公积分为两种:

一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取,后者则由公司自行决定提取。

因此,对于提取和支付盈余公积,其会计分录如下:

利润分配,提取盈余公积金

借:利润分配-提取法定盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润)

-提取任意盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润)

贷:盈余公积

用盈余公积时(特定用途才用,只有在弥补亏损、转增资本才可以用)

借:盈余公积

贷:利润分配-未分配利润(弥补亏损)

实收资本(转增资本)