社保汇算清缴的操作流程

发表于：2020-03-24 11:09:30
分类：会计实务

　　社保汇算清缴的操作流程是什么？汇算清缴是每家企业都要进行的必要工作，这是税法规定企业的经营法则，要求纳税人严格遵守。数豆子整理了有关“社保汇算清缴的操作流程”的详细内容，来看吧，会对大家的工作有帮助的!

　　汇算清缴的操作流程是什么

　　首先大家需要知道汇算清缴的时间,一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企业所得税汇算清缴时间:2018年1月1日至5月31日.

　　汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致,需要不同情况不同处理.

　　1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项,会计核算上并不需要反映.会计与税法产生的差异,比如招待费,只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整,不需要进行会计调整.

　　2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化,需要在会计报表上反映.

　　汇算清缴对象有哪些?

　　汇算清缴的对象有两个:

　　一、实行查账征收的企业;

　　二、实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

　　企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗?

　　企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

　　(1)借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

　　纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

　　(2)工资、薪金支出。

　　(3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2。5%。

　　(4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　(5)业务招待费。

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