期末结账的会计分录

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期末结账时,会计人员比较忙碌,那期末结账涉及哪些会计分录呢?又该如何做?

◆计提固定资产折旧

借:管理费用—折旧费

销售费用—折旧费

制造费用—折旧费

贷:累计折旧

计提工资

借:管理费用—工资

销售费用—工资

制造费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

结转增值税

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

计提税费

借:税金及附加—城市维护建设税

税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育附加

贷:应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

结转销售成本

借:主营业务成本—销售货物成本

贷:库存商品

结转损益类科目

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用(销售费用、财务费用)

税金及附加

年末结转本年利润

当年亏损时

借:利润分配—未分配利润

贷:本年利润

当年盈利时

借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

年末计提盈余公积

借:利润分配—提取法定盈余公积

贷:盈余公积—法定盈余公积

借:利润分配—未分配利润

贷:利润分配—提取法定盈余公积