利息收入怎么做分录?

发表于 : 2020-02-27 11:56:22 分类 : 会计实务
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  利息收入怎么做分录?利息收入分为很多种,有的是个人存款的利息,有的是企业存款的利息,个人的利息是不需要交税的,但是企业的存款利息在营改增之后是需要缴纳税款的。具体的会计分录及其做账大家可以参考下面的文章。

  利息收入及相关税费怎么做账

  借:银行存款贷:财务费用-利息收入利息收入的账务处理直接冲减财务费用,因为存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.同时,企业取得的存款利息收入不需要开具发票,银行对于存款利息支出也不需要发票进行入账报销扣除.营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

  利息收入的涉税处理

  《所得税实施条例》第十八条规定利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.

  借款利息收入开票后税额怎么入账?

  增值税

  1、营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%.

  2、营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好.

  3、根据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

  企业所得税

  纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.

  1纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.

  2自然人个人取得的利息所得,应当缴纳20%的个人所得税,由支付单位履行代扣代缴义务.因此,企业向自然人股东借款发生的利息支出,借款本金在企业注册资本50%以内的部分,其利息支出按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.

  3超过规定利率计算的利息支出部分、以及超过规定借款本金而发生的利息支出部分,不得扣除.

  利息收入缴纳税金的账务处理

  利息是否要收税,首先跟利息的来源性质有关:

  1、若你的企业是金融性企业,利息是由于发放贷款而取得,那是需要征税的.征收营业税,税率5%,另外城建税、教育费附加分别为营业税的7%、3%.会计分录:

  借:主营业务税金及附加--营业税

  主营业务税金及附加--城建税

  主营业务税金及附加--教育税

  贷:应交税金--营业税

  应交税金--城建税

  其他应交款--教育费附加

  2、若是别的生产型企业,利息是由于存款所得,利息是不要收税的,你收到利息的时候,会计分录如下:

  借:银行存款

  借:财务费用(红字)

  3、若是个人借款利息收入缴纳个税,账务处理可以这样做:

  借:财务费用-利息

  贷:库存现金

  应交税费-个人所得税

  以上就是关于利息收入怎么做分录的详细介绍,希望对你有所帮助,更多与分录有关的内容,请继续关注数豆子会计网。