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应交税费属于负债类科目,企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的应交、交纳等情况。
企业应通过"应交税费"科目,核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费;
期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交的税金,所以不通过"应交税费"科目核算。
企业代扣代交的个人所得税,需要通过"应交税费"科目核算。
应交税费会计分录是:
1、假如是进项税额,
借:库存商品等科目,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:应付账款等科目。
2、假如是销项税额,
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税(销项税额)。
3、假如是实际缴纳增值税,
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款。
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