公司向个人借款的利息如何处理

发表于：2022-06-10 16:16:03
分类：会计实务

公司向个人借款的利息如何处理？

公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息应该计入财务费用.但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息,在不高于同期银行贷款利息,可以税前扣除,超过部分不允许税前扣除.另还需代扣代缴个人的个人所得税.

1、纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除.

2、企业应当就向自然人支付的利息支出【指实际支付的数额,包括计算应交企业所得税时准予扣除的部分和不得扣除的部分】按20%的税率代扣代缴个人所得税.而且必须让贷款方到税务部门代开利息发票,才能拿来入账列支.

3、目前有些企业避税的方法是把不入帐的利息,挂在老板的帐上,让老板想办法再冲掉.国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》【国税函〔2009〕312号】规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除.

具体计算不得扣除的利息,应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期,每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算,公式为:企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额,企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和.

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