增值税应纳税额与应补缴税额是多少

发表于：2022-05-26 15:55:09
分类：会计实务

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增值税应纳税额与应补缴税额是多少？

应纳增值税额计算公式具体如下：

1、一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额；

销项税额=销售额×适用税率；

2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率；

含税销售额的换算。其计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷【1+征收率】。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条。

应补【退】税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。

应纳税所得额的两种计算方法：

1、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

3、利润总额

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润

5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金

6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金

7、纳税调增项目

职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分不得扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。【必须实际发生】

纳税检查应补缴税额可以抵扣吗？

《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》【国税函〔2005〕169号】规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》【国税发〔2004〕112号】规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

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