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食堂采购的原材料基本都没有发票,怎么入账?
如果是未取得发票,一般可以正常入账,但是不能在所得税前扣除。如果想要改变没有发票的现状,建议您可以把食堂外包出去,由承包方开票,由承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有食材,企业按期支付承包费用并向承包商全额索取发票入账。或者企业与农场、农村专业合作社等,取得发票直接入账,这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。或者采购时选择农产品贸易公司,农产品贸易公司也可以免增值税,因此,选择他们也是可以取得发票。
食堂账务处理
1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,收到企业拨款时:
借:货币资金
贷:其他应付款公司
2、食堂采购材料时:
借:原材料
贷:货币资金
3、月末根据盘点,算出消耗,结算食堂成本:
借:食堂支出成本
贷:原材料
4、收取员工自付的餐费:
借:货币资金
贷:食堂支出成本【这里是冲减食堂支出成本,而不是做收入】
5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务:
借:其他应付款公司
贷:食堂支出成本
注:a、食堂的辅助账务要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。
b、企业所列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应该按照税法规定的税前扣除比例进行调整。
原材料没发票能结转成本吗?
在收到材料并入库时,单位自己开具入库单。如果没有收到发票,也要暂估入账的:
借:原材料
贷:应付账款
如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额。
简单地说,没收到发票,要比收到发票多交存货金额*企业所得税税率的企业所得税额。
而且,由于没有收到增值税专用发票,也无法抵扣增值税进项税额。
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