住宿费专票可以抵扣吗？

发表于：2019-12-27 10:40:07
分类：会计实务

　　住宿费专票可以抵扣吗？企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

　　企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣主要取决于住宿费的“用途”，企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。

　　根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十五条的规定，只要业务是真实的，因公出差支付住宿费，取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的。

　　酒店开的增值税专用发票能抵扣吗？

　　酒店开的增值税专用发票能抵扣吗？分两种情况：

　　1.你是增值税一般纳税人，则可以抵扣。即销项税减进项税。

　　2.你是小规模纳税人，则不可以抵扣。

　　总结：

　　1.同样取得一张费用单据，用途不同，会计处理就不同，税务处理也不一样，产生的涉税风险也不同。

　　2.会计人员，单凭一张发票就可以入账的时代逐渐会过去了，必须取得足够的证据链，来佐证业务发生的真实性，如住宿费的发生是否和企业经营相关等，差旅费支出是否具有合理性，因此必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等，只有这些资料齐全，才能证明其业务真实，并准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　营改增之后，员工报销差旅费，住宿费是一定要开增值税专用发票吗？

　　在营改增之后，员工报销差旅费可以按照规定住宿费可取得增值税专用发票，抵扣进项税额，但车费和餐饮是不得开具增值税专用发票的。不是每个宾馆或酒店都能开具增值税专用发票，只有一般纳税人连续12个月提供应税服务达到500万元及以上、取得一般纳税人资格的宾馆或酒店，才能开具增值税专用发票。

　　要具备几个条件：

　　1、你单位是一般纳税人。

　　2、你的出差要与生产经营有关。

　　3、取得发票联、抵扣联并在规定期限内认证抵扣。

　　营改增后，住宿费的增值税一般纳税人税率就是6%。所以，住宿费的发票如果能开6%的，就能开增值税专用发票；普通发票能开3%的，也能开6%的。增值税一般纳税人对小规模纳税人开票，只能开普票，但税率还是6%。增值税普通发票也可以报销，只是不能抵扣进项税额。

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