外贸出口退税怎么算

发表于 : 2019-09-30 15:03:12 分类 : 会计实务
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  外贸出口退税怎么算?因为外贸企业购进货物出口,没有生产过程,免征出口环节的增值税,退还购进货物负担的增值税即可。外贸企业出口和内销是分别计算,各算各的,没有抵的过程,所以叫免退税方法,没有“抵”的过程,因此不适用剔税、抵税等的计算。

  1、外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:

  增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

  2、外贸企业出口委托加工修理修配货物:

  出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率

  3、退税率低于适用税率的,相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。

  出口和外贸公司做出口退税怎么算?

  1、确定海关商品码

  首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息。

  2、确定退税率

  每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知道海关商品码后,进行相应的查询,就知道自己的退税率是多少了。

  3、确定进项发票金额

  进票发票是指:收到供货商的发票,此发票是用于计算退税依据。

  4、销项做免税申报

  出口退税主要是指退还进项增值税额,那么销项增值税额怎么办呢?销项税额要先做免税申报,不然的话,一方面交,一方面退还,那就等于没有退税了,所以我们计算时,销项税额是先计做。

  5、计算应退税额

  出口退税主要是指退还增值税,我们确定好1-3项后,就可以计算退税额了,示例如下:

  外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万

  外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万

  退税率17%

  出口应退税额=1万*17%=0.17万

  出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0

  应退税额=0.17万

  6、转出不退税额

  示例同上:

  外贸企业出口货物金额:2万,增值税额0.34万

  外贸企业采购货物金额:1万,增值税额0.17万

  退税率13%

  出口应退税额=1万*13%=0.13万

  出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元

  进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万

  7、如果退税率比征税率低的情况,实际上就是做此单业务还是需要征税的。

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