-
企业所得税a类申报表怎么填?按照利润表里面本年累计栏次填写,所得税申报表第一栏填收入,第二栏填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额,第三栏填利润总额。
项目填报说明:
1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业:第12行=第11行×1/4
按月预缴企业:第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:
第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:
第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:
第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
以上就是关于企业所得税a类申报表怎么填的详细介绍,更多与企业所得税a类申报表怎么填有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。
- 上一篇:企业所得税b类申报表怎么填?
- 下一篇:营业利润率多少合适?
-
企业所得税税前扣除的标准
《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应
-
企业所得税筹划方法有哪些
企业所得税筹划的第三个方向,在税率上面可以考虑的方向有:对所得税筹划大体有三个方向:一是成本费用进风向,二是应纳税所得额变方向,三是企业所得税税率方向。接下来就这三个方向分别展开,
-
企业所得税报表根据什么填写
企业所得税报表根据什么填写,数豆子为大家整理了如下内容。企业所得税报表根据什么填写本表结构分为两部分:1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非
-
个人独资企业要缴纳企业所得税吗
个人独资企业要缴纳企业所得税吗,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之
-
汇算清激企业所得税怎么做分录
汇算清激企业所得税怎么做分录,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。企业所得税汇算清缴的财务处理根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得
-
亏损企业还要交纳核定的企业所得税吗
亏损企业还要交纳核定的企业所得税吗,关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。企业所得税照理说是利润多就多交,利润少就少交,没有
-
企业所得税汇算清缴审计要点
企业所得税汇算清缴审计要点,关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。答:根据《北京市国家税务局北京市地方税务局关于2008年度企
-
免税企业所得税的账务处理怎么做
免税企业所得税的账务处理怎么做,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。免税企业所得税的账务处理怎么做?根据现行《企业会计准则第16号—&
-
建筑服务预缴企业所得税政策解说
建筑服务预缴企业所得税政策解说,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。建筑服务预缴企业所得税政策解说跨地区建筑业企业所得税征管,依据国税函[201
-
企业所得税多久交一次?
企业所得税多久交一次?一般情况下是每季度缴纳一次,年终对当年缴纳的所得税进行汇算清缴,多退少补。不过有些地方规定每个月缴纳一次。企业所得税一年要交几次?