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员工出差的住宿费可以抵扣进项税额吗?如何做分录?
答:员工出差取得的住宿费专用发票可以申报抵扣进行税额。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1营业税改征增值税试点实施办法规定:
第二十七条第(六)项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
会计分录如下:
开票方,
借:银行存款(或库存现金)
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
贷:应交税费~应交增值税~销项税额
受票方,
借:管理费用(或产品销售费用)--差旅费
借;应交税费----应交增值税----进项税额
贷:库存现金(或银行存款)
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