企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴

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企业对外支付企业所得税怎么代扣代缴

企业所得税法第四十条规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

37号公告第七条第一款进一步明确，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

计算对外支付代扣代缴所得税的步骤：

第一步：判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围

第二步：判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得

第三步：判断扣缴义务发生时间

第四步：计算代扣代缴所得税税额

相关法规：

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

1、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

2、根据以上规定，如果该境外公司的服务发生地在境外，按上述原则，按劳务发生地确定属于境外所得；

3、如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民："非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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