暂时无发票如何处理

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暂时无发票如何处理？

如果在一个月当中发生的销售货物，可以暂不作处理，待开具发票后计入收入、计算增值税。如果在一个月之内仍没有开具发票，那么次月初在做纳税申报时就应该以未开发票收入进行纳税申报，计算缴纳增值税。待今后开具发票时再冲减已申报未开具发票的增值税税款。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

没收到发票!未取得发票如何处理？

1。发票已取得，因其他原因未能在当年度入账。

例1。甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑，更换了部分零配件，一共为1000元，增值税额为170元，并取得增值税专用发票。虽然开票日期是12月，但是在次年初才拿到发票，没来得及在12月认证，只能在次年1月进行认证。

2015年12月的会计处理

借：管理费用-低值易耗品摊销 1000

贷：应付账款-暂估应付账款 1000

2016年1月的会计处理

先红冲去年的暂估入账

借：以前年度损益调整 -1000

贷：应付账款-暂估应付账款 -1000

借：利润分配-未分配利润 -1000

贷：以前年度损益调整 -1000

再根据认证通过的增值税专用发票

借：以前年度损益调整 1000

应交税费-应交增值税(进项税额)170

贷：应付账款 1170

借：利润分配-未分配利润 1000

贷：以前年度损益调整 1000

2.发票未取得

例2.假设例1。中的甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票，这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除，要做纳税调增1000元。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：