内部往来属于什么科目?

发表于 : 2019-01-08 13:25:47 分类 : 会计做账
  内部往来属于什么科目?内部往来本身不是科目,它描述了一类业务。内部往来属于双重性质的账户,是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

  内部往来科目要怎么做分录?
  内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。分录的案例:
  内部往来科目属于资产和负债双重性质,与确认资产,负债是一样的。
  比如是总公司:现分公司从总公司调货:
  总公司处理:
  借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
  贷:存货
  分公司:借:存货
  贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)
  如果:分公司将此货物销售并转款给总公司:
  总公司:借:银存
  贷:内部往来-分公司
  分公司:借:内部往来-总公司
  贷:银存
  如是总公司销售,托分公司收款,也即挂分公司往来。
  借:内部往来-分公司
  贷:主营业务收入
  分公司:借:应收账款-客户
  贷:内部往来-总公司
  当该客户还款时:分公司:
  借:银存
  贷:应收账款-客户
  如果上交到总公司时:借:内部往来-总公司贷:银存
  总公司处理:借:银存贷:内部往来-分公司即可。

  内部往来科目填在资产负债表的哪个栏目下?
  内部往来科目,是总公司与分公司核算中,为反映总、分公司内部往来情况,根据需要增设的一级科目,也可以称双方往来的过度性科目,在此科目下,可以根据需要开立二级、三级等科目,如:内部往来--总公司拨款,等。内部往来一般,总公司为资产类科目,分公司为负债类科目,例如:总公司拨款:
  借:内部往来---总公司拨款
  贷:银行存款
  分公司:
  借:银行存款
  贷:内部往来----总公司拨款
  内部往来,资产负债表中是没有的,在总、分公司做自有报表时可以自行增设,总公司合并报表时,内部往来是相应冲销的。所以凡开设有内部往来科目的单位,需要注意的是:月末内部往来一定要对平,否则合并报表时,就对销不了。

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