新公司建账无期初余额怎么处理

发表于：2021-03-22 09:54:03
分类：会计实务

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新公司建账无期初余额怎么处理

需要整理出一个期初数据来，在期初数的基础上来做账，而不是直接从开始不管期初数、按期登账。现金、银行存款科目余额，可以根据原有的出纳账数据，取出期初数来记账。存货项目，需进行一次盘点，根据盘点情况，结合购销情况，计算出期初数。固定资产也是一样，进行一次盘点，根据盘点情况，结合购销情况，计算出期初数。股东投资部分，最好根据原始投资数额录入。

然后，往来账项目，需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等，想方设法整理出期初数据来。

最后，编制试算平衡表，资产数和负债数的差额，就是所有者权益，所有者权益减去股东初始投资的数额，就是公司的未分配利润。这样，期初数据就建立起来了，就可以接着往下记账了。

新建账企业，未分配利润应该没有金额。只有在经营跨年度后，下一年初，利润分配科目有借方或贷方余额。借方余额为亏损，贷方余额为盈利。

新建会计帐套，但是没有期初余额却需要初始登记

1、第一笔会计分录是登记注册资金(与营业执照上一致)

借：银行存款等

贷：实收资本

这样所有者权益的期初数和期末数都有了。

2、将原来的资料(票据)整理一下，从建账日开始，按时间和类别归归，然后编制会计凭证，每月一个类别(如管理费用、主营业务收入等)至少要做一张凭证。按时间和内容分类，从前往后登记，以前的可以按类别登记，但必须按月份。

3、没有凭据的存货、固定资产等，盘点一下，参考市场同类商品价格，作为期初(建账第一个月的数额，如果补资产负债表，可以把数据匀一下。

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