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汇算清缴怎么做?


发表于:2018-11-21 21:18:42

分类:会计做账

  汇算清缴怎么做?汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。主要是由企业提供上一年度。至少是年底的增值税报表和财务报表 以及所得税报表。提供1到12月份的账本和凭证。
  由税务局或者中介机构查账。主要是看看企业成本上的核算是否合理 费用问题有没有不合法单据或者不应下费用的问题 还有固定资产折旧是否多提。 原材料或者库存商品入库是否有合法的发票。是否存在未开票收入等等。总之就是查能够影响你的企业利润的相关费用 成本 收入的科目。
  最晚的期限是每年的5月31日以前。

  企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?
  1、应补缴税额的,
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税费—应交所得税
  2、缴纳税款时,
  借:应交税费—应交所得税
  贷:银行存款
  3、调整未分配利润,
  借:利润分配-未分配利润
  贷:以前年度损益调整
  5、多缴税额的,
  借:应交税费—应交所得税
  贷:以前年度损益调整
  6、调整未分配利润,
  借:以前年度损益调整
  贷:利润分配—未分配利润
  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
  企业汇算清缴补缴税的凭证如何做?
  计提时:
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税金——企业所得税
  缴纳时:
  借:应交税金——企业所得税
  贷:银行存款
  结转时:
  借:利润分配——未分配利润
  贷:以前年度损益调整
  企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
  借:应交税金——应交企业所得税
  贷:以前年度损益调整
  借:银行存款
  贷:应交税金——应交企业所得税
  借:以前年度损益调整
  贷:利润分配——未分配利润
  假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
  借:利润分配——未分配利润
  贷:盈余公积——法定盈余公积
  贷:盈余公积——法定公益金

  以上就是关于汇算清缴怎么做的详细内容及相关知识,希望本文对你有所帮助!