红冲上年度收入怎样做凭证

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红冲上年度收入怎样做凭证

1、先取得税务部门认可，并开具红字发票后再做账务处理

2、多开了收入，说明主营业务收入的1282。05实际为782。05，相应的增值税实际为132。95，则应收账款实际为915。因为是上一年度的，所以通过"以前年度损益调整"来做。

借：以前年度损益调整 500

应交税金-应交增值税-销项税额 85

贷：应收账款 585

借：应交税费-应缴所得税 125(按25%假定)

贷：以前年度损益调整 125

(上面这一步要看税务机关允不允许)

借：利润分配-为分配利润 318。75

盈余公积 56。25(375*15%)

贷：以前年度损益调整 375

3、然后按照上面的分录调整报表年初数。

进项税已认证未入帐怎样做凭证?

本月认证后没有申报抵扣进项税，以后记账就不能再抵扣了。那么本月你账面上的存货，比实际的存货少，下月要进行补录入进行调节达到账实相符

国税函[2009]617号：

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

根据以上规定，当月认证的增值税专用发票，次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额，就不能再抵扣了。

不用处理，下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵。

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