小规模企业所得税计算方法

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  小规模企业所得税计算方法,很多同学在计算企业所得税时,不知道小规模企业如何计算,今天数豆子为大家做个讲解。
  企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。 企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收。
  1、查账征收,是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
  2、因此,实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。
  3、核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率。
  小规模纳税人企业所得税税率是多少?
  一、小规模纳税人的税率是:
  1、小规模纳税人的增值税征收率3%.
  2、所得税税率:
  一般企业所得税的税率为25%,
  符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
  二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收.
  1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
  2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
  计算公式:
  应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率
  应税所得率各地各行业不同在5%至15之间
  3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
  计算公式:
  应交所得税=利润总额*所得税税率  
  怎样规避企业所得税?
  对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种避税筹划方案
  1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;
  2 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。
  小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?
  小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
  销售实现收入时计提增值税:
  借:银行存款
  贷:主营业务收入
  应交税费——应交增值税
  计提附加税
  借:营业税金及附加
  贷:应交税费——应交城建税
  应交税费——教育费附加
  应交税费——地方教育费附加
  应交税费——地方水利建设基金
  缴纳税费时:
  借:应交税费——应交增值
  贷:银行存
  借:应交税费——应交城建税
  应交税费——教育费附加
  应交税费——地方教育费附加
  应交税费——地方水利建设基金
  贷:银行存款
  缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
  借:管理费用——税金
  贷:银行存款
  以上就是关于小规模企业所得税计算方法的全部内容,希望本文对你有所帮助。