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公司借给股东的款项是否缴纳个税,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
公司借给股东的款项是否缴纳个税?
财税[2003]158号:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
之后国税总局也发布公告,强调加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年而又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征收个人所得税。
也就是说,股东借款超过一年不还的要交个税,因为是作为股息红利所得的,所以税率是20%而不是25%。
公司向股东借的款项如何做账?
借款时:借:现金 贷:其他应付款-某人 原始凭证可以为公司借款时开的收据。
支出时:借:管理费用 贷:现金 原始凭证为费用发票。
还款时:借:其他应付款-个人 贷:现金 原始凭证为单位开的付款单,但收款人必须签字。
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款科目的会计核算有:
1、企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。
2、企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记其他应付款科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记其他应付款科目。按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记其他应付款科目,贷记“银行存款”科目。
本文就公司借给股东的款项是否缴纳个税的这一问题,进行了相关的解答,需要根据借款的期限来决定是否缴纳个人所得税,具体的答案相信通过对本文的阅读你一定有所了解了,希望在数豆子能让你有所收获。
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