-
退回上年度企业所得税的会计处理,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
退回上年度企业所得税的会计处理
一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,
借:应交税金----应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金----应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配----未分配利润
贷:盈余公积----法定盈余公积
贷:盈余公积----法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,
借:应交税金----应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金----应交企业所得税
二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的:
借:银行存款
贷:应交税金----应交企业所得税
我上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录呢
汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录借:应交税费-所得税贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借:所得税费用贷:本年利润(因是财务软件,建议做成分录:借:本年利润 负数贷:所得税费用 负数)
退回上年度企业所得税的会计处理应该怎么做?好了,以上就是退回上年度企业所得税的会计处理的全部内容了,如果你还想要了解更多我们更多的会计干货,可以点击在线会计答疑,我们将会尽力为你解决任何会计问题!
- 上一篇:总公司财务和分公司财务可以是同一人吗
- 下一篇:做账凭据的四大问题
-
计提所得税会计分录
2018年12月31日,计提当月所得税费用30000元,并结转本年利润。其相关会计分录为:我们计提的企业所得税即是按照税法的规定计算确定应上缴给税务部门的所得税金额。一般在每季结束
-
小规模企业所得税最新政策
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定:“可以享受企业所得税优惠政策的小微企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:一般纳税人的基本增值税税率为1
-
增值税和企业所得税之间的关系
至此,以毛利为纽带将企业所得税和增值税连接在一起,在一个公式中统一规划。我们拟通过毛利作为中间环节,将企业所得税和增值税结合在一起。净利润+企业所得税+主营业务税金及附加+期间费用
-
收到企业所得税返还的账务处理
1、企业收到的返还的消费税等原计入"税金及附加"科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接
-
所得税费用该怎么算出来?
二、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税计算方法:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免
-
劳务报酬个人所得税怎么计算2022
归属于劳务报酬部分的个人所得税税费应该怎么计算?如果你还不了解这部分的内容,那就和数豆子一起来学习吧。1、劳务报酬按次计算,800以下免税,800-4000扣除800后20%计
-
个人所得税申报系统应如何添加企业
个人所得税申报系统应如何添加企业?新个税申报系统登录方便、操作简便,很多功能都一目了然,这对于拥有一定纳税申报工作经验的小伙伴而言,上手操作不是一件难事.但是,还是会
-
退伍军人企业所得税减免多少
退伍军人企业所得税减免多少,关于这个内容,数豆子整理如下资料。退伍军人企业所得税减免多少企业招收退役军人将享受税收优惠比例是多少?各种税依次扣减定额标准2113为每人每年4000元
-
第四季度所得税申报错误怎么办
第四季度所得税申报错误怎么办,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。1、纳税申报期内,可以联系税管员或联系办税大厅的税务工作人员,撤销错误
-
小规模季报所得税怎么填写
小规模季报所得税怎么填写,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。小规模纳税人企业所得税每个季度的申报时间:小规模纳税人企业所得税每个季度