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生产企业出口退税账务处理,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
生产企业出口退税账务处理
答:一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:
借:应交税金------应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金------未交增值税
借:应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:
借:应收补贴款 应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:
1,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
什么是出口退税?
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。
本文详细介绍了生产企业出口退税账务处理如何进行,也介绍了什么是出口退税。很多新手会计,一定要搞清楚出口退税的政策下,企业如何进行出口退税。如果你作为一名会计人员,不是很明白出口退税政策,那么可以阅读一下 本文内容,如果你还是不明白,那么咨询一下数豆子在线老师吧。
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