-
生产型企业出口免抵退账务处理怎么做,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?
会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。
此时,账务处理如下:
借:应交税金------应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金------未交增值税
借:应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0.
此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。
此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
生产企业出口退税怎么计算?
相关公式如下:
(一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)
(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:
当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值
(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式 计算"免、抵、退"税:
(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×(征税税率-退税率)。
本文讲述的是关于生产型企业出口免抵退账务处理怎么做的有关问题,还为大家讲解了生产企业出口退税怎么计算,相关的账务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析,获取更多财务会计知识,敬请关注数豆子网的更新。
- 上一篇:往来款就是长期股权投资吗
- 下一篇:残疾人就业保障金在职职工工资总额怎么算
-
免抵退整个申报流程是怎样的
首先,购买商品需要保留好购物小票、电子订单或其他凭证,以便后续的申报。一些商品可能不适用退税政策,因此在购买前最好先咨询当地的海关、税务部门或执法机构,了解具体的购物要
-
免抵退申报操作流程
免抵退申报操作流程,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。出口退税业务办理流程案例一生产企业退税申报(无进料加工业务)流程1退税申报资料1。1
-
生产型企业出口免抵退账务处理
生产型企业出口免抵退账务处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。答:生产企业一般贸易方式出口的账务处理A生产企业以一般贸易方式
-
免抵退税如何进行账务处理
免抵退税如何进行账务处理,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。(1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费----应
-
生产企业免抵退增值税的计算公式是什么
生产企业免抵退增值税的计算公式是什么,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。(一)免抵退计税依据由于出口企业生产环节购进的免税原材料本身不含
-
生产企业免抵退税计算公式
生产企业免抵退税计算公式,每个企业都离不开会计,在企业里做会计,免不了遇到各种问题,下面一起来看看本文的问题如何解决。(1)当期应纳税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项
-
免抵税额和免抵退税额的不同点
免抵税额和免抵退税额的不同点,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。免抵税额和免抵退税额的不同点A免抵税额是进项税额不足退税时,税法规定不予免
-
出口免抵退税计入什么科目
出口免抵退税计入什么科目,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。出口免抵退税计入什么科目?(1)借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-
-
免抵退不得抵扣的进项税额计算公式
免抵退不得抵扣的进项税额计算公式,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。免抵退不得抵扣的进项税额计算公式答:①免抵退中不能免抵额=出口完税价(人
-
免抵退税的账务处理
免抵退税的账务处理是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文数豆子就针对免抵退税和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。免抵退税的账务处理(1)出口货物