-
企业季度预缴土地增值税账务处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
企业季度预缴土地增值税账务处理
预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求,须向辖区内专管员咨询。房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的,申报纳税期限为月份或季度终了后10日内;非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。
小规模是应交增值税二级明细,一般纳税人是 应交税费--应交增值税 (已交税金)
借;应交税费--应交增值税 贷;银行存款
预缴期是按月或按季则需当地的地方税务局的税收要求,须向辖区内专管员咨询。房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的,申报纳税期限为月份或季度终了后10日内;非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。
房地产营改增后,预售产品时预收房款,在企业所得税季度预交时,以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。
比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元,那么该纳税人三季度应预缴企业所得税:
1000万元÷(1+11%)×10%×25%=22.52万元 (其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定)。
如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目,可选择简易计税办法,则企业所得税预缴:
1000万元÷(1+5%)×10%×25%=23.81万元。
我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业,因其开发周期长,预售的产品多,一般对其应缴纳的土地增值税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法。
以上就是企业季度预缴土地增值税账务处理的全部内容,针对这种情况,尽调人员应具体判断,并且找出解决办法。出现负值说明收既收属于应付,要放其应付款。如果你有兴趣,可以留意数豆子官网咨询!
- 上一篇:注销时其他应收款怎么处理
- 下一篇:出资子公司合并报表抵消分录如何写
-
预缴增值税会计分录怎么做
预交增值税的时候,是需要做一定的会计处理的,那么在做处理时候相关会计分录怎么做呢?我们首先要知道增值税在税务内容中是占据很大的比重的,增值税的相关会计处理也是我们在考试和实际工作中
-
房地产企业取得预收款需要预缴税款吗
房地产企业取得预收款需要预缴税款吗?[政策依据]:财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房
-
不想预缴所得税怎么办
不想预缴所得税怎么办,数豆子为大家整理相关内容如下。不想预缴所得税怎么办预缴所得税的会计处理:(一)采用第一种预缴方法:可以只作每期预缴所得税的会计处理。当企业每期实际预缴所得税
-
预缴所得税的账务处理怎么记录
预缴所得税的账务处理怎么记录,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。企业预缴所得税的方法一般有两种:(1)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所
-
跨区预缴增值税后还要交什么税
跨区预缴增值税后还要交什么税,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。跨区预缴的增值税,附加税应该在预缴地交。税法依据财税〔2016〕74号文件规
-
预缴季度所得税会计分录怎么写
预缴季度所得税会计分录怎么写,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业
-
房地产企业所得税预缴申报表如何填写
房地产企业所得税预缴申报表如何填写,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。填写方式如下:一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民
-
一般纳税人外地预缴要缴纳多少税
一般纳税人外地预缴要缴纳多少税,关于一般纳税人的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。1、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用一般计税方
-
建筑企业预缴增值税会计处理
建筑企业预缴增值税会计处理,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。建筑企业预缴增值税会计处理答:对于建筑企业预缴增值税的会计处理,数豆子给您整理
-
异地预缴的附加税怎么做账
异地预缴的附加税怎么做账是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文数豆子就针对附加税做账和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。异地预缴的附加税怎么