明细分类账的格式

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  明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页,分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿。其格式有三栏式、多栏式、数量金额式等多种。
  1.三栏式明细分类账
  三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目,用以分类核算各项经济业务,以提供详细核算资料的账簿,其格式与三栏式总账格式相同,适用于只进行金额核算的资本、债权、债务明细账。三栏式明细分类账的格式如下表所示:
  应收账款明细账
  明细科目:乙公司
20XX年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
种类 编号
3 1     期初余额     5000
  12 银收 3 收到乙公司货款   4000 1000
                 
                 
                 
                 
                 

2.多栏式明细分类账
  多栏式明细分类账将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记,适用于收入、成本、费用类科目的明细核算,例如“生产成本”、“管理费用”、“主营业务收入”等科目的明细分类核算。多栏式明细分类账的格式如下表所示:
  生产成本明细账
  产品名称:A产品

2014年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 借方金额分析
直接
材料
直接
人工
制造
费用
……
1 1   上年结转     12000 5000 3000 4000  
  8 转12 领用材料 30000   42000 30000      
  31 转14 工资分配 20000   62000   20000    
  31 转17 结转制造费用 32000   94000     32000  
  31 转19 结转完工产品成本   94000 0 35000 23000 36000  
2     ……                

主营业务收入明细账

产品名称:A产品

2014年 凭证编号 摘要 借方 贷方
  或
  贷
余额 贷方金额分析
产品
  销售
劳务
  收入
……
1 1 收5 销售商品   10000 10000 10000    
  15 转12 劳务收入   5000 15000   5000  
      ……              

3.数量金额式明细分类账
  数量金额式明细分类账的借方(收入)、贷方(发出)和余额(结存)都分别设有数量、单价和金额三个专栏,适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的存货明细账,如“原材料”、“库存商品”等存货账户的明细分类核算。数量金额式明细分类账的格式如下表所示:
  原材料明细账
  类别:原料计量 单位:公斤
  名称、规格:A 存放地点:2号库
  编号:007? 储备定额:2000

2014年 凭证编号 摘要 收入 发出 结存
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
1 1   上年结转             3000 8 24000
  3 转3 购入 5000 8 40000       8000 8 64000
  23 转45 车间领用       200 8 1600 7800 8 62400