税率调整后开了红字如何报税

发表于：2020-12-31 11:32:37
分类：会计实务

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税率调整后开了红字如何报税

答：如果纳税人本来是根据17%、11%税率开具的发票，那么发生了销售折让、中止或者退回的，就按17%、11%税率开具红字发票;如果纳税人本来是根据17%、11%税率开具的发票，如果开票有误，先开17%、11%税率的红字发票冲回，再按17%、11%税率开蓝字发票。

举例来说明：

W公司在4月20日向S公司销售货物一批，当日开具了增值税专用发票，税率17%。5月4日，S公司提出，该批货物质量存在问题。经协商后，W公司同意给予销售折让处理。如S公司还未将此发票认证，则W公司填报红字发票信息表收到信息表编号后，仍按照17%税率开具销售折让的红字发票。如S公司已经将此发票认证，则S公司填报红字发票信息表收到信息表编号后，W公司仍按照17%税率开具销售折让的红字发票。

变换情景，还是以上面这个例子进行说明。

5月4日，S公司突然发现发票上纳税人名称写错了(不是货物质量问题)，S公司要求重新开具发票。如S公司还未将此发票认证，则W公司填报红字发票信息表收到信息表编号后，按照17%税率全额开具红字发票后，再按照17%税率开具正确的蓝字发票。如S公司已经将此发票认证，则S公司填报红字发票信息表收到信息表编号后，再由W公司按照17%税率开具正确的蓝字发票。

增值税税率调整后，税控开票软件税率栏次默认是16%、10%税率，不过一般纳税人可以手工选择原适用税率(17%、11%)。

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