未认证的进项税如何记账

发表于：2020-12-29 11:33:02
分类：会计实务

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未认证的进项税如何记账?

先入“待抵扣进项税”，可抵扣或者去认证时再转入“增值税进项税额”，如果规定不能认证的无需进项转出全部入库存就行了(如果要抵扣就得问明原因，发票本身问题不能抵扣要退回重开)，只有认证了但用于非应税业务才做进项转出。

但是“待抵扣进项税额”仅限于辅导期纳税人使用，一般纳税人不能使用该科目。

在取得增值税专用发票时，直接计入“进项税额”，如果发票有错误导致不能抵扣的，用红字在“进项税额”借方冲销，如果是用于不得抵扣项目，需进项转出的，才能通过“进项税额转出”科目

已认证但未入账的进项税如何处理?

进项发票没有抵扣有两种情况：

1、已认证未申报

2、未认证未申报

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

将帐本上的税额转出

借：应交税金-应交增值税-待抵扣税额

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

下月认证后

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：应交税金-应交增值税-待抵扣税额

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未认证的进项税如何记账

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