简易征收增值税会计分录

发表于：2020-12-24 11:47:36
分类：会计实务

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简易征收增值税会计分录

答：税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

1)购入专用设备时，

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

2)支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金抵减增值税税额时，

借：应交税费----应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时，

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费----应交增值税

贷：管理费用

2)支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金抵减增值税税额，

借：应交税费----应交增值税

贷：管理费用

根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

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简易征收增值税会计分录

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