-
违约金罚款税收滞纳金可以在税前扣除吗,关于税收的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
违约金罚款税收滞纳金可以在税前扣除吗?
根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定:纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
原因如下:
依据《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。
根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明:《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。
根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断,具体可分为两类,一类为行政性罚款,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的,需要在企业所得税税前调增。
另一类是经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业经营活动中的违约行为进行惩罚,比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的,无需在企业所得税前调增。
即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。
违约金能否税前扣除,如何进行处理?
根据国税发〔2000〕84号文件的规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。但是,因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除,比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除。所以,按照该文件的规定,你公司的合同违约金可以税前扣除。
以上就是关于违约金罚款税收滞纳金可以在税前扣除吗的详细介绍,更多与税收有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。
- 上一篇:施工企业内账会计账务如何处理
- 下一篇:进项税额转出加计抵减填哪里
-
小型微利企业税收减免政策
首先,来看看小型微利企业的定义。小型微利企业是指年销售额不超过300万元并净利润不超过100万元的企业。对于这类企业,政府实行了普惠性税收优惠政策,其中最为重要的就是企业所
-
国家非税收入包括哪些
答:1、财政预算内的非税收入。包括(1)国有企业上缴利润;(2)国家能源交通重点建设基金收入;(3)各种专项收入,如教育费附加收入;(4)基本建设贷款归还收入;(5)国家预算
-
不征税收入与免税收入区别是
不征税收入与免税收入区别是?不征税收入与免税收入属于不同的概念,不征税收入不属于税收优惠,而免税收入属于税收优惠.不征税收入是由于从根源和性质上,不属于营利性活动带来
-
怎么样计不含税收入
怎么样计不含税收入,数豆子为大家整理相关内容如下。怎么样计不含税收入不含税收入怎么样计算个人所得税根据国家税务总局关于5261印发《征收个人所得税4102若干问题的规定》的通知(国
-
13个点的普票可以抵扣税收吗
13个点的普票可以抵扣税收吗,关于这个内容,数豆子整理如下资料。13个点的普票可以抵扣税收吗?这四类增值税普通发票也可以抵扣你知道吗?提到进项税额抵扣,大伙儿第一个念头便是:取得增
-
免税收入是否入营业外收入
免税收入是否入营业外收入,关于税收的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。答:是的,要记入营业外收入,具体是这样交增值税销售时借:现金或
-
二手车销售税收优惠分录
二手车销售税收优惠分录,关于税收的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。根据增值税暂行条例第一条及增值税暂行条例实施细则第九条规定,企业、行
-
融资租赁业务的税收筹划怎么做
融资租赁业务的税收筹划怎么做,关于税收的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。融资租赁业务的税收筹划怎么做?答:融资租赁是指本质上转移
-
养老服务机构有哪些税收优惠政策?
养老服务机构有哪些税收优惠政策?参考《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕97号)规定,对政府部门和企事业单位、社会团体
-
民办职业培训学校税收问题
问:您好