-
增值税进项税转出的方法有哪些,关于增值税的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
增值税进项税转出的方法有哪些呢?
答:进项税额转出的计算方法:
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%
(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出。非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出。不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)
(6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)
"进项税额转出"会计分录怎么做?
答:"进项税额转出"会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
进项税额转出主要是发生以下两种情况:
纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。?
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。
企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)。
以上就是关于增值税进项税转出的方法有哪些的详细介绍,更多与增值税有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。
- 上一篇:农村合作社计提专用收据可以代替发票吗
- 下一篇:房开企业前期业务招待费需要调增吗
-
一般纳税人增值税减免申报表怎么填
首先,在增值税减免申报表中要填写的内容很多,我们需要注意分类填写。比如说,有购销未开具增值税专用发票的销售额、购销未开具增值税专用发票的进项税额、城建税及附加、教育费
-
增值税科目下有哪些明细科目
1.“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。2.“预交增值
-
小规模纳税人关于增值税的账务处理
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税劳务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税劳务或应
-
购车增值税可以抵扣吗
购车增值税可以抵扣吗?购买汽车的取得一般纳税人专用增值税发票,可以抵扣进项税,具体文件如下:1、《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》【
-
公司收取的门禁卡收入需要缴纳增值税吗
公司收取的门禁卡收入需要缴纳增值税吗?公司收取的门禁卡收入是按照销售货物缴纳增值税的.门禁卡工本费可以计入管理费用-办公费.增值税普通发票,是将除商业零售以外的增值税
-
如何认定纳税人取得虚开的增值税发票属于善意
如何认定纳税人取得虚开的增值税发票属于善意,数豆子为大家整理相关资料。如何认定纳税人取得虚开的增值税发票属于善意判断善意取得必须四条件同时具备:(1)存在真实的交易;(2)销售方使
-
个人给公司借款增值税税率
个人给公司借款增值税税率,数豆子为大家整理相关内容如下。个人给公司借款增值税税率企业所得税的税率是多少?企业所得税的税率为25%的比例税率。原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税
-
增值税税率为零如何计算税负
增值税税率为零如何计算税负,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。答:①对应税服务适用零税率,意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场
-
收到运费普通发票如何计算增值税
收到运费普通发票如何计算增值税,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。1、根据财税(2013)37号文件精神,营改增后,取得货物运输业增值税专用
-
应交增值税减免税额年末结转
应交增值税减免税额年末结转,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。减免税款不结转到未缴税金一般企业结转到营业外收入小规模纳税人直接减免