稽查查补税金企业所得税可否扣除

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稽查查补税金企业所得税可否扣除

答:可以税前扣除,但应追补在2016年。

政策依据

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,无论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门,另有规定的除外。

国家税务总局关于《企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申请及说明后准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过五年

根据上述规定,甲公司稽查补缴的税金允许税前扣除,但是应该追补在2016年。

另:企业由于上述原因多缴的企业所得税,可以在追补确认年度企业所得税应纳税所得额中扣除,不足抵扣的,可以向以后年度追击延续抵扣或申请退税,亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出或盈利。

企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照补亏损的原则,计算以后年度多缴的企业所得税款,并按税前规定处理。

 

哪些税金可以在企业所得税前扣除?

1、 以税费方式扣除的有:消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。

2、计入资产成本方式扣除的有:契税、车辆购置税、耕地占用税等。

不得扣除的税金:增值税(价外税)。

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