购货方收到返利发票如何做帐

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购货方收到返利发票如何做帐

到销货方的开票系统，点开具负数发票，如果系统要求填通知单号就输入通知单号，然后按通知单的内容开具负数发票。

收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。借：银行存款贷：主营业务成本应交税金——应交增值税(进项税额转出)数豆子整理的。

销主营业务成本的原因是这部分因为已经实现了销售，你们公司的采购成本应该也转入了主营业务成本，但这个营业成本是没有扣除供货商返利的，所以实际收到返利时应该冲回主营业务成本，相应的进项税也应该转回。或者你可以这么理解：

1、先冲回采购成本

2、再冲回主营业务成本

两个分录一抵销，就剩了上面的标准处理了。

当然，这个方式不尽合理，特别是代理商囤货的情况。所以，使用上，进行了限制，即平销返利。

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