进项转出补税如何记账

发表于 : 2020-10-16 09:21:06 分类 : 会计实务
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进项转出补税如何记账?

1、直接补缴上年的

借:应交税费——应交增值税

营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费——应交增值税

2、进项转出的

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费——应交增值税(进项转出)

 

进项转出有哪几种情况?

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

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