公司转租厂房账务处理怎么做

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公司转租厂房账务处理怎么做?

例:1月1日,A企业租赁了甲企业拥有的厂房,合同金额每年10万,同日,以每年15万转租给B企业。

按照规定,一般纳税人不动产租赁服务,采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务,一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人,则:

1、A企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录:

借:主营业务成本

借:应交税费—应交增值税—进项税额

贷:银行存款

2、出租给B企业时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税—销项税额

 

转让厂房怎么做账务处理?

1、将厂房从账面上转出

借:固定资产清理(原值-折旧)

借:累计折旧

贷:固定资产--厂房

2、收到转让收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的,还要交纳营业税

借:固定资产清理

贷:应交税金--营业税

4、结转转让净收益或净损失

(1)如果净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

(2)如果净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

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