外埠存款的会计处理

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  外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时,须填写汇款委托书;汇入银行对于汇入的采购款项,按汇款单位开设采购专户。采购专户存款 只付不收,款项付完后结束账户。
 
  企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时:
 
  借:其他货币资金──外埠存款
 
  贷:银行存款
 
  收到采购员交来的购货发票,按购货金额和支付的增值税款。
 
  借:物资采购
 
  应交税金──应交增值税 (进项税额)
 
  贷:其他货币资金──外埠存款
 
  采购员完成了采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。
 
  借:银行存款
 
  贷:其他货币资金──外埠存款