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一级建造师《工程经济》精讲班讲义：设备购买产生的现金流分析

设备购买产生的现金流分析

当确定要更新设备时，需要进一步进行购买方案和租赁方案的比选。

这个阶段的方案比选中，仍然采用的是哪种方案产生的成本最低(现金流出最少)的思路。

所以有必要先了解下购置设备产生的现金流出。

当购买一台设备时，企业首先要比选融资方案(方案比选无处不自)，即是否贷款购买。

1、不贷款

2、贷款一定的比例

3、全额贷款

1、不贷款，全额付款的现金流量分析

流出：

1)自有资金的现金流出(数额上等于购置费);

2)经营成本

3)营业税

4)所得税(要额外考虑折旧的抵税效果)

流入：

1)经营收入

补充：利息、折旧费用的抵税效果

具有抵税效果的是构成成本的科目，当存在利息和折旧费时，总成本增加，会导致利润减少，所得税减少。

站在对税后利润现金流影响的角度，企业真正由于费用增加导致的现金流出，实际上是：

折旧费(或者利息)*(1-所得税)

但是抵税仅仅限于成本费用类内容，不构成费用的项目不能抵税，如偿还贷款本金的支出。

2、全额贷款的现金流量分析

流出：

1)偿还贷款本金;(数额上等于购置费)

2)经营成本

3)利息

4)营业税

5)所得税(额外考虑利息、折旧费的抵税)

流入：

1)经营收入

3、部分贷款的现金流量分析(最常见)

流出：

1)偿还贷款本金(部分);

2)自有资金支付

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