重庆巴南区会计培训

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小规模纳税人月末如何结转增值税

1. 结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

交纳增值税的账务处理。

1、交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税，借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目)，贷记"银行存款"科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税，借记"应交税费--未交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

3、预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时，借记"应交税费--预交增值税"科目，贷记"银行存款"科目.月末，企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--未交增值税"科目，贷记"应交税费--预交增值税"科目。

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