零基础会计培训基地

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所得税多缴退税怎么做会计分录

1、本年度退回：

（1）收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

（2）结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

2、年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税;

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

通过外贸企业出口应税消费品时如果按规定实行先征后退方法的，按下列方法进行会计处理：

(1)委托外贸企业代理出口的，计算应缴消费税时：

借：应收账款

贷：应交税费--消费税

货物出口后，收到外贸企业退回退税款：

借：银行存款

贷：应收账款

企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业自营出口，视同内销货物，计算缴纳消费税。

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费--消费税

纳税人办理退税的相关知识

纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章，在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

检查中发现应退税

税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。

纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料：

1、《税务处理决定书》原件、复印件;

2、已缴纳税款凭证原件、复印件;

3、《退税申请审批表》;

4、税务机关要求提供的其他资料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章，在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

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