注会税法与战略如何快速学习?

发表于:2018-05-06 16:34:17来源:数豆子
  很多注册会计师考生会认为税法和战略是比较简单的两科,只需要粗略的看看就能过。事实上并非如此,要想通过这两科也不是很容易的事情。小编现在邀请了通过税法、战略的李凉迪同学为大家讲解一下如何学习,以下是他为大家传授的经验。

  一、税法:知识点选择讲解(耕地占用税)+通过考试经验

  (一)知识点讲解:

  总括:任何一个税种的学习、理解和记忆都要考虑以下几个角度:

  1、纳税义务人

  2、纳税对象

  3、征税范围

  4、税率

  5、税额计算

  6、税收优惠

  7、征管

  学习税种的时候一定要考虑这七个角度,这样学习整理和记忆对最后的整体复习很有好处,不仅一目了然,便于查询还很便于对比和自己没事的时候脑子会议。

  为什么选耕地占用税进行讲解,因为这个税种很简单在考试中顶多出一道客观题,所以要用最简单的办法记住他。我比较擅长复杂问题简单化、条理化、口诀化,所以对于耕地占用税这个税种,采用简单总结加口诀记忆是最好的了。讲解如下

  一、纳税义务人:占用耕地+建房、非农建设+单位和个人(整体把握为占了耕地,做非农业的事情,就要交的税叫耕地占用税)

  (PS:注意点1+考试障碍1:种植农业作物的土地,鱼塘及其他农用地视同占用耕地。为什么要注意呢,这个税太简单了。能做考点的地方,就是小细节了,出题老师们无所不用其极)

  二、征税范围: 国家所有和集体所有的耕地。

  三、税率:地区差别定额5-50/m^2,高不过50%(口诀:地区有差却定额、五到五十一平方、高又不过高一半)

  四、应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×定额税率

  五、税收优惠:

  免2:军事设施占地你敢让他缴?学校养老医院幼儿园,生老病死哪里敢惹,别缴啦。

  减2:公路铁路线,飞机一堆事儿,他们一块儿2去吧(就是一平方米2块);

  农村占地去盖房,村民贫穷又何妨,国家喊你减半啦(减半征收)

  六、征收管理:收到通知起30日内,地税大哥走一遭(纳税去);

  临时占地先交上,期内恢复全额退;

  注意点2+考试障碍2:占地直接为农业生产服务的生产设施,免啦(没看错,真的不用交,也呼应了前边,非农才交耕地占用税,这里不过是强调一下)

  (二)考试经验

  我的税法学习和复习的过程比较功利和速成,因为在职实在很忙,只有9月才有时间可以学习。于是采用的方法如下,话语表述有点逗逼性质,忍住别笑:

  首先:看看注会教材多少章节,17年教材一共13章,第一章先不看、第十二十三章也先不看,还有10章骨头要啃。

  接着我们需要看考试分值分布:

  增值税(综合题一道13分或者12分,必须拿到9分以上)

  企业所得税(综合题,12分或者13分,必须拿到9分以上,职工三费,无形资产加计扣除等几个知识点几乎每年必考)

  个人所得税(必有一道计算题6分,必须全拿)

  消费税(必须一道计算,没跑,全拿)

  以上可以拿到30分,占据及格半壁江山辣,必须抓住,离及格不远 。

  个人觉得,增值税和企业所得税中综合题目中有五分是很难拿分的,在考试的时候因为是加总算,很容易出错,平常计算非常熟悉,考试可以算,如果平常计算就不保证前边小问的数据都是对的,我建议考试放弃,浪费时间还抱着算不对的风险,不如去检查已经做好的题目,追求高分的考生请忽略。

  然后选择题目中,掌握的很熟悉的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税,平均2个题目,算两个1分一个2分,那么必须会有12分。

  这样42分了,距离及格还有18分。

  计算题目中,土地增值税6分也是肯定会考的,那么6分中,加计扣除、什么算税这肯定会考的,这就已经是4分;剩下的2分实际上问的是到底交多少税,并不难,争取也要拿到这个题目的6分。

  这样48分了,然后第一章基础基本上白给的题目,浏览一下教材就可以得到2分,征征管法方面会出个3分左右,国际税收不出计算的话3分吧(15、16有计算、17我考没有出,出的资源税)(至于什么烟叶税是国务院规定只有考的可能性很小),这样重点的一些税和杂七杂八知识,就有了56分。然后其他小税种10分必须拿到啊,一天看三、四个都没问题吧。记不住的可以编口诀,印花税资源税城镇土地使用税等税种,及格真的不远。税法复习增值税需要两天每天6小时,企业所得税需要两天每天5小时、个税需要一天、消费税一天、这就是六天,除了这六天最好加上三天时间狂做题。做题要做到举一反三,比如看见90平的房子脑子就得想过不过五年,在不在特殊城市,这样的迅速反应。总之我是17天谨遵以上的考点重点复习法+口诀+练习,通过考试。