南京市注册会计师培训班

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注册会计师《会计》增值税税控系统专用设备和技术维护费用

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理

(1)增值税一般纳税企业的会计处理(提供增值税相关知识点)

借：固定资产

贷：银行存款等

借：应交税费--应交增值税(减免税款)(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷：递延收益

借：管理费用等(按期计提折旧)

贷：累计折旧

同时

借：递延收益：

贷：管理费用等

企业发生技术维护费

借：管理费用等

贷：银行存款等

借：应交税费--应交增值税(减免税款)(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷：管理费用

(2)小规模纳税企业的会计处理

借：固定资产

贷：银行存款等

借：应交税费--应交增值税(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷：递延收益

借：管理费用等(按期计提折旧)

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用等

企业发生技术维护费

借：管理费用等

贷：银行存款等

借：应交税费--应交增值税(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷：管理费用

应交税费--应交增值税科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的其他流动资产项目或其他非流动资产项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的应交税费项目列示。

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