一、单项选择题(共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案。并将正确答案的序号填在题中的括号内，错选、不选或多选均不得分)
1．下列税种中，无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的是（ ）。
A．企业所得税
B．消费税
C．个人所得税
D．营业税
2．银行存款结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和（ ）结算账户。
A．基本存款
B．专用存款
C．个人银行
D．一般存款
3．无固定经营场地，临时取得应税收入的纳税人需要发票的，应（ ）。
A．按规定程序向税务机关临时申购发票
B．到税务部门办税大厅申请代开发票
C．请其他有关企业代开发票
D．向其他单位借用发票
4．2012年年终，甲公司拟销毁一批保管期限已满的会计档案．其中有一张未结清债权债务的原始凭证。下列说法不正确的是（ ）。
A．只要保管期满的会计档案就可以销毁
B．并非保管期限已满的会计档案一定要销毁
C．根据《会计档案管理办法》的规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁
D．根据《会计档案管理办法》的规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，应当单独保管到债权债务结清
5．根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。
A．购买价值30000元的办公设备
B．存人销货收入的款项
C．支付150000元的劳务费用
D．支取现金
6．对伪造、变造会计账簿或者编制虚假财务报告的行为，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处（ ）的罚款。
A．2000元以上2万元以下
B．3000元以上5万元以下
C．5000元以上10万元以下
D．2000元以上5万元以下
7．托收承付中。付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按（ ）计算逾期付款赔偿金。
A．日息0．5‰
B．月息1‰
C．日息0．3‰
D．月息2‰
8．下列资金中，不属于政府采购资金范围的是（ ）。
A．财政预算资金
B．预算外资金
C．单位自筹资金
D．政策性国有企业之外的企业自有资金
9．某企业2013年3月销售给一般纳税人货物，填开的增值税专用发票上注明的销售额为10万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计3500元，增值税税率为17％。则该企业3月的应纳增值税销项税额为（ ）元。
A．17595
B．17000
C．16405
D．15000
10．财政部门零余额账户在（ ）中使用。
A．国库会计
B．行政单位会计
C．事业单位会计
D．银行会计
11．下列有资格担任会计师的是（ ）。
A．取得硕士学位。并担任助理会计师职务1年左右
B．取得博士学位。并具有履行会计师职责的能力
C．大学本科或大学专科毕业并担任助理会计师职务3年以上
D．取得第二学位
12．同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过（ ）人民币(含等值外币)。
A．10000元
B．20000元
C．50000元
D．100000元
13．下列各项中。不属于预算支出内容的是（ ）。
A．企业挖潜改造支出
B．支持农业生产支出
C．人员费用支出
D．中央政府支出
14．汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（ ）。
A．不影响承兑人的票据责任
B．不影响出票人的票据责任
C．不影响原背书人之前手的票据责任
D．不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任
15．填写票据金额时，“人民币15308．09元”应写成“（ ）”。
A．一万伍仟叁佰零捌元零玖分
B．人民币壹万伍仟叁佰零捌元零玖分整
C．人民币壹万伍仟叁佰零捌元零玖分
D．人民币壹万伍仟叁佰零捌元玖分
16．广义的职业道德是指从业人员在职业活动中应该遵循的（ ）。
A．工作纪律
B．行为方式
C．基本制度
D．行为准则
17．“制度大于天。人情薄如烟”，这句话体现的会计职业道德规范是（ ）。
A．客观公正
B．坚持准则
C．强化服务
D．廉洁自律
18．持有会计从业资格证书的人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（ ）内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明。向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A．30日
B．60日
C．90日
D．20日
19．以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是（ ）。
A．销售应税消费品的。为应税消费品的销售数量
B．进口的应税消费品。为海关核定的应税消费品进口征税数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D．自产自用应税消费品的。为应税消费品的计划数量
20．对于大额现金支付，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后（ ）日内报送中国人民银行。
A．5
B．7
C．10
D．15
二、多项选择题(共20小题。每小题2分，共40分。在每小题的四个备选答案中选出两个或两个以上正确的答案，并将正确答案的序号填在题中的括号内。错选、不选或多选均不得分)
1．应当计入应纳税所得额的项目包括（ ）。
A．销售货物的收入
B．提供劳务的收入
C．转让财产的收入
D．接受捐赠的收入
2．甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙又将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款时，未获付款。根据票据法律制度的规定，下列各项中，应当承担该汇票债务责任的有（ ）。
A．甲
B．乙
C．丙
D．丁
3．某企业在背书转让一张汇票时，未按规定在票据上签章。该汇票的法律后果有（ ）。
A．汇票有效
B．汇票无效
C．签章无效
D．必须重新签章
4．汇票中未记载付款地的，可以以付款人的（ ）法定地点为付款地。
A．营业场所
B．住所
C．经常居住地
D．主要财产所在地
5．下列做法中，不正确的有（ ）。
A．甲公司代其子公司开具了一张价值2000万元的增值税专用发票
B．乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司
C．丙公司将闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用
D．丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年后报经税务机关查验后予以销毁
6．各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证记录逐项核对，检查是否一致，检查的内容包括（ ）。
A．时间
B．编号
C．内容
D．金额、记账方向等
7．单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员进行打击报复的行为主要有（ ）。
A．降级
B．撤职
C．调离工作岗位
D．解聘或者开除
8．下列税收，不属于关税类的有（ ）。
A．进口关税
B．由海关代征的进口环节的增值税
C．由海关代征的进口环节的消费税
D．船舶吨税
9．根据《政府采购法》的规定，下列选项中，属于供应商权利的有（ ）。
A．平等地签订政府采购合同的权利
B．确定中标供应商
C．平等地获得政府采购信息
D．有权根据法律规定行使对政府采购活动的监督
10．国家预算的作用主要有（ ）。
A．财力保证
B．调节制约
C．反映监督
D．核算与控制
11．会计职业道德修养的环节包括（ ）。
A．树立坚定的会计职业道德信念
B．形成正确的会计职业道德认知
C．培养高尚的会计职业道德情感
D．养成良好的会计职业道德行为
12．下列有关会计职业道德建设组织与实施的说法中，正确的有（ ）。
A．财政部门组织和推动会计职业道德建设
B．会计职业组织建立行业自律机制
C．社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管
D．社会舆论监督。形成良好的社会氛围
13．下列符合高级会计师任职的基本条件的有（ ）。
A．具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验
B．取得博士学位。并担任会计师职务2—3年
C．大学本科毕业并担任会计师职务5年以上
D．掌握两门外语
14．根据增值税暂行条例的规定。增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额，可以抵扣。这里的运输费用包括（ ）
A．装卸费
B．结算单据上注明的运输费用
C．建设基金
D．保险费
15．下列各项中，属于违反《会计法》规定的有（ ）。
A．以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为
B．随意变更会计处理方法的行为
C．未在规定期限办理纳税申报的行为
D．未按规定建立并实施单位内部会计监督制度的行为
16．下列关于银行结算账户变更的说法中，正确的有（ ）。
A．银行结算账户的变更是指银行结算账户名称的变更和开户时间的变更
B．存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应当撤销原账户，再按银行结算账户管理的规定开立新账户
C．存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于10个工作E1内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件
D．单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
17．纳税人纳税申报的主要内容包括（ ）。
A．税种
B．计税依据
C．税款所属期限
D．适用税率
18．根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的有（ ）。
A．纳税人解散。依法终止纳税义务的
B．纳税人暂时停业的
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D．纳税人破产，依法终止纳税义务的
19．下列关于纳税人生产销售应税消费品时其纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。
A．采取分期收款结算方式的。为销售合同规定的收款日期的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天
D．采取委托银行收款方式的．为收到款项的当天
20．政府采购法律制度的构成包括（ ）。
A．政府采购法
B．《政府采购供应商投诉处理办法》
C．政府采购地方性法规
D．政府采购政府规章
三、判断题(共20小题，每小题1分，共20分。在每小题后面的括号内填入判断结果。正确的用“√”表示，错误的用“×”表示)
1．一般情况下，企业采用的记账本位币都是企业所在国使用的货币。（ ）
2．独立审计业务是注册会计师的法定业务。（ ）
3．某单位会计人员在填制记账凭证过程中，将一张结账的记账凭证未附原始凭证，该会计人员的做法是正确的。（ ）
4．企业法人内部单独核算的部门，可以申请开立基本存款账户。（ ）
5．根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，大中型企、事业单位必须设置总会计师。（ ）
6．某单位提供汽车修理修配劳务，应征收营业税。（ ）
7．企业所得税所称居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（ ）
8．邀请招标是指采购人或者其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请3家或3家以上不特定的供应商参与投标的采购方式。（ ）
9．注册会计师保持独立性是指注册会计师应当恪守职业良心，保持实质上的独立，而并不要求形式上的独立。（ ）
10．会计人员应了解和掌握《会计法》、国家统一的会计制度及与会计相关的法律制度，这是遵循准则、坚持准则的前提。（ ）
11．购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税。（ ）
12．中央地方共享税是指税收收入支配由中央和地方按比例或法定方式分享的税收。（ ）
13．工商税类是指以工业品、商业零售、交通运输、服务性业务的流转额为征税对象的各种税收的总称。由税务机关和海关负责征收管理。（ ）
14．任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。（ ）
15．各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。（ ）
16．财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。（ ）
17．社会实践是会计职业道德自我教育与修养的根本途径。（ ）
18．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ）
19．银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（ ）
20．地方预算收入的退库。由中国人民银行或者其授权的机构批准。（ ）
一、单项选择题
1．A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而是按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。
2．C【解析】银行存款结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
3．B【解析】根据《发票管理办法》的规定，对无固定经营场地、临时取得应税收入或者财务制度不健全的纳税人需要发票的，到税务部门办税大厅申请代开发票。
4．A【解析】根据《会计档案管理办法》第十一条的规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
5．A【解析】《支付结算办法》第一百三十七条规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。该法第一百四十二条规定，单位卡不得用于100000元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。此外，该法第一百五十条还规定，单位卡一律不得支取现金。
6．C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对相关责任人处以2000元以上2万元以下的罚款。
7．A【解析】《支付结算办法》第一百九十二条规定，付款人开户银行对付款人逾期支付款项，应当根据逾期付款金额和天数，按日息0．5‰计算逾期付款赔偿金。
8．D【解析】政府采购资金的性质是确定采购行为是否属于政府采购制度规范范围的重要依据。根据政府采购的定义，政府采购资金为财政性资金，按照财政部的现行规定，财政性资金是指预算内资金、预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。
9．A【解析】销项税额=销售额×税率=(100000+3500)×17％=17595(元)。故A选项正确。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用(如包装费、运输装卸费等)，但不包括收取的销项税额。
10．A【解析】财政部门零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。
11．B【解析】担任会计师的基本条件有：取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力；取得硕士学位并担任助理会计师职务2年左右；取得第二学士学位或研究生班结业证书，并担任助理会计师职务2～3年；大学本科或大学专科毕业并担任助理会计师职务4年以上。
12．B【解析】同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元人民币(含等值外币)。个人卡不得超过2万元人民币(含等值外币)。
13．D【解析】从内容上看，预算支出包括经济建设支出、科教文卫体等事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出等。企业挖潜改．造支出和支持农业生产支出属于经济建设支出，人员费用支出属于事业发展支出。
14．D【解析】根据规定，汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。因此。选项D的说法是错误的。
15．C【解析】填写票据和结算凭证应使用中文大写，中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，选项A排除。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字，选项B排除。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。选项D排除。
16．D【解析】广义的职业道德是指从业人员在职业活动中应该遵循的行为准则．涵盖了从业人员与服务对象、职业与职工、职业与职业之间的关系。
17．B【解析】题干中的话体现了坚持准则的会计职业道德规范。
18.C【解析】持有会计从业资格证书的人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。
19．D【解析】自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。
20．D【解析】对于大额现金支付，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行。
二、多项选择题
1．ABCD【解析】应计入应纳税所得额的项目有：销售货物收入，提供劳务收入。转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入,接受捐赠收入等。
2．ABCD【解析】追索对象包括出票人(甲)、保证人(丙)、背书人(乙、丁)和承兑人。所以甲、乙、丙、丁四人均应当承担该汇票的债务责任。
3．AC【解析】汇票在背书转让过程中，未按规定签章的，该签章无效，但该票据仍然有效。
4．ABC【解析】汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。
5．ABC【解析】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。禁止倒买倒卖发票等违法行为。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
6．ABCD【解析】账证核对是指核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致、记账方向是否相符。
7．ABCD【解析】单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
8．BCD【解析】关税类，是指对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要包括：进出口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，不包括由海关代征的进出口环节增值税、消费税和船舶吨税。关税类的税种由海关负责征收管理。
9．ACD【解析】B项属于采购人的权利。
10．ABC【解析】国家预算的作用：①财力保证作用。②调节制约作用。③反映监督作用。
11．ABCD【解析】道德修养的环节包括：①形成正确的会计职业道德认知；②培养高尚．的会计职业道德情感；③树立坚定的会计职业道德信念；④养成良好的会计职业道德行为。
12．ABCD【解析】ABCD四项均是会计职业道德建设组织与实施的必要的正确的做法。
13．ABC【解析】《会计专业职务试行条例》第十条规定，高级会计师的基本条件包括：①较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识。②具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担负一个地区、一个部门或一个系统的财务会计管理工作。③取得博士学位，并担任会计师职务二至三年；取得硕士学位、第二学士学位或研究生班结业证书，或大学本科毕业并担任会计师职务五年以上。④较熟练地掌握一门外语。
14．BC【解析】购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用金额(即运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂项)和7％的扣除率计算的进项税额。
15．ABD【解析】C项属于违反《税法》规定的税务行为。
16．BD【解析】银行结算账户的变更是指银行结算账户名称的变更和开户银行的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。并出具有关部门的证明文件。A、C两项说法错误。
17．ABCD【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。
18．ACD【解析】纳税人暂时停业的不需要办理注销税务登记。
19．AB【解析】纳税人采取赊销方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为赊销合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
20．ACD【解析】政府采购法律制度包括：政府采购法、政府采购部门规章、政府采购地方性法规和政府规章。《政府采购供应商投诉处理办法》是一个具体的政府采购部门规章，不能完全代表政府采购部门规章。
三、判断题
1．√【解析】一般情况下，企业采用的记账本位币都是企业所在国使用的货币。我国的会计核算以人民币为记账本位币。
2．√【解析】略
3．√【解析】结账和更正错误的记账凭证是可以不附原始凭证的。
4．√【解析】单位内部独立核算的部门和附属机构可以申请开立基本存款账户。
5．×【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业必须设置总会计师。
6．×【解析】加工、修理修配劳务属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。
7．√【解析】略
8．×【解析】邀请招标是指采购人或者其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请3家或3家以上特定的供应商参与投标的采购方式。
9．×【解析】注册会计师保持独立性既要保持形式上的独立，又要保持实质上的独立。
10．√【解析】熟悉准则是遵循准则、坚持准则的前提。
11．×【解析】购买国债利息的收入是免税的，但是购买国家重点建设债券取得的利息收入应该缴纳企业所得税。
12．√【解析】略
13．×【解析】工商税类是指以工业品、商业零售、交通运输、服务性业务的流转额为征税对象的各种税收的总称。是我国现行税制的主体部分。该类税收由税务机关负责征收管理。
14．√【解析】略
15．√【解析】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。
16．√【解析】财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。
17．√【解析】社会实践是会计职业道德自我教育与修养的根本途径。
18．√【解析】略
19．√【解析】略
20．×【解析】地方预算收入的退库。由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。
