第三节账务处理
一、实验内容
(1)凭证录入。
(2)凭证审核。
(3)凭证管理。
(4)凭证过账。
(5)期末调汇。
(6)损益结转。
(7)期末结账。
(8)账簿和常规报表。
二、实验过程
(一)更换操作员的方法
在日常处理中，因为各操作人员的权限不一样，就需要按照不同的角色进行登录，在软件中调用“更换操作员”功能完成。选择主功能选项下的“文件”|“更换操作员”命令。
选择相应的操作员，输入密码就可更换。
操作提示：将账套文件从一台机器上复制到另外一台机器上操作，如果在更换操作员时只显示了manager用户，可以直接输入相关的用户名就能用该用户登录。
(二)账务处理的具体流程
凭证是账务处理的入口，是关键环节，其他处理都是自动化控制的。账务的日常处理流程
【例3—6】(单选题)会计电算化日常处理的内容不包括（ ）。
A．凭证处理
B．凭证查询
C．记账
D．对账
【答案】D对账是期末处理业务。
(三)凭证操作
1．凭证录入
选择主功能选项下的“凭证录入”，根据实验资料录入凭证，数据输入后确认无误单击“保存”按钮(注意业务日期与凭证日期一致)完成
操作提示：如果不清楚会计科目代码、辅助核算项目等，可以将光标移到会计科目下，按F7键可以打开相应的代码表，直接选取。
如果在科目表中需要的科目不存在，可以直接增加。也可以在“系统维护”模块的“会计科目”中增加。
在操作过程中，首先要确定“凭证字”，即所输入凭证的类型是什么。其次是“日期”，这个日期就是业务发生的日期。
“顺序号”仅仅是系统自动编的一个临时号，保持其编号即可，一旦凭证保存后，就是一张正式凭证，该编号就失去意义了。
“凭证号”是系统自动根据录入先后设定的，但如果中间出现过因删除凭证等形成的空号，也可以直接输入某个凭证号去填号(具体与账套选项设置有关)。
【例3—7】(多选题)凭证录入的内容包括（ ）。
A．凭证类别
B．凭证编号
C．制单日期
D．附件张数
【答案】ABCD凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。
(1)应收账款凭证录入
操作提示：业务号是用于往来账勾兑的，可以自编，本实验中也可以不输入。结算方式等本案例中根据业务情况可以自由输入。
(2)外币凭证的录入
(3)有辅助核算科目的录入。
如果会计科目下设核算项目，在核算项目框中可以按F7键或单击“获取”按钮选择核
算项目，也可以直接输入核算项目代码。如果会计科目进行往来业务核算，则要求录入往来业务编号。如果会计科目进行数量金额辅助核算，则要求录入单价和数量。如果会计科目是结算类科目，则要求选择结算方式、输入结算号及结算Et期。若用户要新增结算方式，可选择“系统维护”中的“结算方式”功能，进行新增、修改及删除的操作。
操作提示：查看摘要、会计科目、核算项目按F7键或单击“获取”按钮；按Ctr1+F7自动补平会计分录金额；按“空格”键将已录入的金额在借贷方向之间进行切换；要输入负数金额，在录入完正数后再输入负号“，”，系统即会以红字显示，打印时可以是负数或红字；复制上一条分录的摘要，在下一条分录摘要栏连续两次按小数点“．．”；复制第一条分录的摘要，在分录摘要栏连续两次按反斜杠“／／”；凭证没有输入完毕要求关闭凭证录入界面，先要单击“复原”按钮。
2．凭证修改
选择“账务处理”|“凭证查询”，再选择未过账的凭证，进入会计分录序时簿选择需要修改的凭证，单击工具栏中的“修改”按钮进行修改。已过账的凭证不能修改。
3．凭证删除
选择“账务处理”|“凭证查询”，再选择未过账的凭证，进入会计分录序时簿选择需要删除的凭证，单击工具栏中的“删除”按钮进行删除。已审核或过账的凭证不能删除。
4．模式凭证的保存和调入
在“系统维护”中单击“模式凭证”出现模式凭证界面，单击“新增”按钮添加新的模式凭证。如果想在凭证录入时调用模式凭证，则在凭证录入时单击“编辑”| “调入模式凭证”，或者按Ctr1+1键调入。
5．凭证审核
选择“文件”|“更换操作员”(自己输入的凭证，自己不能进行复核)先更换操作员，然后选择“账务处理”|“凭证审核”，进入凭证审核画面，单击“审核”或“批审”(成批审核)按钮，完成凭证审核工作，如图3—42所示。
(1)单张审核。
双击图3—42中的“审核”按钮，调出凭证检查无误后，单击凭证上的“审核”按钮，在凭证下面的“审核：”上就会显示审核人的名字。
然后可以通过凭证上面的“上一”和“下一”按钮进行移动，继续对其他凭证进行审核
(2)批量审核。
单击右键，选择“成批审核”按钮
6．凭证整理
利用凭证查询界面中的“编辑”|“凭证整理”功能，可以将凭证号码重新排列，解决凭证断号的问题
若选择“按凭证日期重排凭证号”复选框，可按凭证日期重排凭证号，否则按原来的凭证顺序。凭证整理只对可修改状态凭证进行整理，对已审核、已过账凭证、已结账期间的凭证不起作用。
7．凭证过账
凭证过账相当于手工会计的登账，在系统中凭证过账既登记总账，也登记明细账。对过账后的凭证不能直接修改，若发现凭证有错，应采用红字冲销的方法进行修改。但KIS系统提供了反过账功能，即取消过账。反过账必须由系统管理员操作，在系统主界面中按Ctr1+F11键即可。单击“账务处理”|“凭证过账”开始凭证过账
操作提示：在本案例中．业务处理可按照以下顺序进行：
①第(1)—(17)笔业务，直接通过“账务处理”|“凭证录入”直接输入，并使用相关的“审核”和“过账”功能完成复核和记账操作。
②第(18)—(24)笔业务，其中部分业务涉及固定资产业务，就需要在“固定资产”下完成。一般账务处理部分，同样在“账务处理”|“凭证录入”中完成，并复核记账。
③第(25)—(27)笔业务，其中部分业务涉及工资业务，需要在“工资管理”中完成，不涉及工资业务的在“账务处理”中完成。
④进行出纳相关的业务。
⑤完成第(28)笔业务及以后的业务。
⑥完成报表编制、往来等业务。
在以上的每一步完成后，都对账套文件作备份，这样如果发现问题，就能返回上一步修改，不至于从头再来。
8．期末调整汇兑损益
期末调汇主要用于对外币核算的账户到期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。系统执行此功能时，是根据在会计科目巾的会计科目属性来进行的，只有在会计科目中事先设定为期末调汇的科目才可进行期末调汇处理。
期末调汇前请将本期所有涉及外币的凭证先进行过账操作，因为未过账的外币凭证不会参与调汇处理。
选择“账务处理”|“期末调汇”，如图3—47所示。
选择会计科目“财务费用——汇兑损益”
9．损益结转
结转损益功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目和本年利润科目的明细科目中，自动生成结转损益记账凭证。只有在科目类别中设定为“损益类”的科目余额才能进行自动结转。
如果要结转本期损益，要求用户一定使用系统提供的“结转损益”功能，不要手工录入结转损益凭证，否则在输出有关损益类的会计报表时，所有数据都会为0。
结转损益前必须将本期所有涉及损益类科目的凭证进行过账处理，否则对未过账的损益凭证系统将不能进行损益结转，那么就会造成期末结账前损益类科目还有未结平的余额。
同时有外币业务的用户，在系统自动生成期末调汇凭证后，必须先将该凭证进行过账，再进行“结转损益”，否则该凭证的汇兑损益金额将不会参与损益结转。
选择“账务处理”|“结转损益”功能
11．对出错凭证的处理方法
在实际工作中，难免会发生将凭证输入错误或者业务处理错误。当发现出错时，有以下两种处理方法：
(1)对照原来的凭证，输入一张红字冲销凭证，即金额与原来相同，但数据为红字，摘要写明冲销哪张凭证、原因。通过这张凭证就将原来的凭证冲销为0。然后再做一张正确的凭证。
(2)如果科目没有错，仅仅是金额多了或少了，可以再输入一张凭证，相应地增加金额或冲销多余部分，摘要写明具体的凭证号和原因。
(四)期末结账
期末结账功能是指对系统本期的业务进行结账处理，才能进入下一期间的业务处理。结账以后将不允许再在本期录入、修改数据。
结账方法：选择“账务处理”|“期末结账”，因为前面没有设置密码，所以这里不用输入，单击“完成”按钮，备份账套，开始结账。
【例3—8】(单选题)下列不属于月末结账的内容的是（ ）。
A．停止本月各账户的记账工作
B．计算本月各账户发生额的总数
C．将损益类科目的余额结转到本年利润科目
D．计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初
【答案】C选项C属于自动转账的内容。
